Главный Бухгалтер

ПРОВОДКА: корреспонденция счетов


Светлана
 

Как отразить в учете сумму НДС, доначисленную организации по результатам выездной налоговой проверки в связи с неправомерным принятием к вычету сумм НДС на основании счетов-фактур, оформленных с нарушением установленных законодательством требований?



Светлана
 

Отражена сумма НДС, доначисленная по результатам выездной налоговой проверки

91.2

68.1

Отражена уплата суммы НДС, доначисленной по результатам выездной налоговой проверки

68.1

51

Отражено ПНО (36 000 x 20%)

99

68-2



Светлана
 

Как отразить в учете организации безвозмездную передачу некоммерческой организации (политической партии) объекта основных средств, который ранее был дооценен?

Восстановительная стоимость объекта основных средств на момент выбытия составляет 110 000 руб. Сумма амортизации, отраженная в бухгалтерском учете на эту дату, равна 44 000 руб., а сумма добавочного капитала, сформированного в результате дооценки этого объекта основных средств, - 8000 руб.

Документально подтвержденная рыночная стоимость основного средства на момент его передачи некоммерческой организации составила 65 000 руб. (без НДС).



Светлана
 

Списана восстановительная стоимость безвозмездно переданного основного средства

01.2

01.1

Списана сумма амортизации по выбывающему основному средству

02

01.2

Списана остаточная стоимость выбывающего основного средства (110 000 - 44 000)

91.2

01.2

Начислен НДС при безвозмездной передаче ОС (65 000 x 18%)

91.2

68.1

Уменьшена сумма добавочного капитала

83

84

Отражено постоянное налоговое обязательство (77 700 x 20%)

99

68.2



Ольга
 

Светлана,

Согласно п.п3, п.3, ст. 39 НК РФ не признается реализацией «передача основных средств,…… и иного имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью».

На основании этой статьи НДС по данной операцииначисляться не должен.



Светлана
 

Как отразить в учете организации приобретение через подотчетное лицо почтовых марок для оплаты почтовых отправлений налоговых деклараций организации? Марки приобретены в октябре на сумму 800 руб. В этом же месяце все марки израсходованы.



Светлана
 

Денежные средства выданы подотчетному лицу

71

50.1

800р

Приняты к учету почтовые марки

50.3

71

800р

Выданы марки работнику для отправки по почте налоговых деклараций

71

50.3

800р

Отражены расходы по обычным видам деятельности

26

71

800р



Светлана
 

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете компьютерную программу, полученную безвозмездно от работника организации? Программа приобретена работником за плату, ее текущая рыночная стоимость составляет 12 000 руб. Организация планирует использовать программу для расчета заработной платы и начислений на нее в течение двух лет.



Светлана
 

Принят к учету полученный безвозмездно экземпляр компьютерной программы

97

98.2

12000

Отражено постоянное налоговое обязательство (12 000 х 20%)

99

68

Ежемесячно в течение 2 лет

Списана часть расходов будущих периодов (12 000 / 2 / 12)

20
(26, 44)

97

500

Часть доходов будущих периодов признана прочим доходом

98-2

91.1

500



Светлана
 

Организация является заказчиком-застройщиком и осуществляет строительство объекта производственного назначения на земельном участке, находящемся в муниципальной собственности. На данном земельном участке расположены строения, которые выкупаются организацией у их собственников (физических лиц) для последующего сноса. Общая договорная стоимость выкупаемых строений - 1 000 000 руб. Как отразить расходы на выкуп данных строений в бухгалтерском и налоговом учете?



Светлана
 

Отражена стоимость строений, выкупаемых для последующего сноса

08-3

76

1000000

Выплачена собственникам стоимость выкупленных строений

76

51

1000000

Следовательно, все затраты, связанные с его строительством, включая стоимость выкупаемых для последующего сноса строений, следует рассматривать как затраты по созданию амортизируемого имущества, которые не включаются в состав расходов при определении налоговой базы (п. 5 ст. 270 НК РФ), а формируют первоначальную стоимость построенного объекта (абз. 2 п. 1 ст. 257 НК РФ).

Аналогичной точки зрения придерживается Минфин России (см. Письма от 25.01.2006 N 03- 03-04/1/56, от 27.02.2006 N 03-03-04/1/145).



Светлана
 

Как отражается в бухгалтерском и налоговом учете организации реализация двух комнат, расположенных на принадлежащем организации этаже в здании?

Площадь принадлежащего организации этажа составляет 200 кв. м. Он учитывается в составе основных средств организации по первоначальной стоимости 900 000 руб. Площадь продаваемых организацией комнат на этом этаже - 60 кв. м, их договорная стоимость - 354 000 руб., в том числе НДС 54 000 руб. Сумма амортизации по объекту основных средств, начисленная к моменту продажи комнат, составляет 203 226 руб. Расходы по уплате государственной пошлины за регистрацию перехода права собственности на проданные комнаты в соответствии с договором купли-продажи возложены на покупателя. Как отражаются указанные операции в учете организации?



Светлана
 

Отражена первоначальная стоимость выбывающей части объекта (900 000 / 200 х 60)

01-2

01-1

270 000

Отражена сумма амортизации, начисленная по выбывающей части объекта (203 226 / 200 х 60)

02

01-2

60 968

Отражена продажа помещений другой организации

62

(76)

91-1

354 000



Светлана
 

Списана остаточная стоимость выбывающей части объекта основных средств (270 000 - 60 968)

91-2

01-2

209 032

Начислен НДС (354 000 / 118 х 18)

91-2

68

54 000

Получена оплата от покупателя

51

62

(76)

354 000



Кредиты
 Взяла в банке кредит, но сейчас нет возможности его гасить.Интересует вопрос: если дело передают в суд и суд назначает опись ...

проблемы кинутых дольщиков
 мы по договору переуступки прав собственноси приняли участие в долевом строительстве. сейчас строительство остановилось. ...

ПРОБЛЕМЫ ВОЕННОСЛУЖАЩИХ
 Ольга, я одно время был тесно связан с решением проблем военнослужащих путем подачи исковых заявлений и жалоб в Воронежский ...
АВТОРСКОЕ ПРАВО
 Очень непростая проблематика. Надеюсь, в НАШЕЙ группе найдутся специалисты по данному вопросу.