Главный Бухгалтер

ЛИЗИНГ:Проблемы лизинга.


Ольга
 

Наша фирма является лизингодателем. Предмет лизинга – транспортные средства, которые учитываются на балансе лизингополучателя. В договоре определена выкупная цена, которая компенсирует затраты лизингодателя на приобретение лизингового имущества. У лизингополучателя существует риск непризнания лизинговых платежей в качестве расхода, уменьшающего базу по налогу на прибыль, так как расходы по уплате выкупной цены у лизингополучателя формируют первоначальную стоимость имущества. Лизингополучатель предлагает внести изменение в договор и установить выкупную цену в равной последнему лизинговому платежу. В этом случае, у лизингодателя возникает риск обвинения в несоблюдении условий статьи 40 НК РФ. Ваше мнение, как максимально избежать налоговых рисков для обеих сторон?



Рамиля
 

Думаю, внести в договор разделение выкупной суммы на две составляющие: Стоимость предмета лизинга и расходы непосредственно связанные с лизингом. Можно даже в виде доп.соглашения. Вам то все-равно.

Одназначно я бы не стала делать так, как вам они предлагают. Чистой воды-подтасовка. Любая встречка это установит.



Ольга
 

В договоре у нас разделено. Проблема в том, что наш лизингополучатель хочет без лишних вопросов со стороны налоговых органов принимать всю сумму лизингового платежа для уменьшения налога на прибыль. А так как это "дружественная " нам фирма, нужно придумать вариант, устраивающий обе стороны.



Рамиля
 

По данному вопросу есть две точки зрения.

Согласно официальной позиции выкупная стоимость предмета лизинга является расходом на приобретение его в собственность, включается в первоначальную стоимость основного средства и погашается путем начисления амортизации. К расходам может быть отнесена часть лизингового платежа за получение во владение и пользование предмета лизинга, выкупная цена в расходах не учитывается. Аналогичное мнение высказано в авторских консультациях.

В то же время есть примеры и противоположных судебных решений. Суды указывают, что из ст. 28 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ следует, что лизинговый платеж является единым платежом, в который может включаться выкупная стоимость предмета лизинга. Налоговый кодекс РФ не содержит запрета на включение в состав расходов лизингового платежа, в который включена выкупная стоимость лизингового имущества.



Рамиля
 

Поэтому, что бы без проблем и головной боли вряд ли можно что-то сделать что бы учесть интересы той и другой строны сделки,в том числе и заменив договор. Арбитражная практика по второму случаю большая, суды поддерживают эту точку зрения. Может просто помочь вашим партнерам запастись подтверждением аналогичных ситуаций( на всякий случай) в виде распечатанных решений арбитражных судов?

Но в этом случае необходимо наоборот в договоре указать общую сумму, не выделяя стоимость предмета лизинга!!!, а также право собственности должно возникнуть после окончательной выплаты. А у вас? Кажется уже право собственности у лизингополуателя. Тогда не знаю.

Ждем еще мнений? Коллеги! Отзовитесь!



Ольга
 

У нас лизинговый платеж разделен на выкупную стоимость и доход лизингодателя. Но право собственности переходит только после погашения всех лизинговых платежей.



Ольга
 

Чтобы избежать судебных споров и удовлетворить обе стороны есть такой вариант: 1. прописать в договоре возможность выкупа при досрочном расторжении договора (при согласии лизингодателя и лизингополучателя). Например предусмотреть в договоре без прямого указания выкупной цены такую формулировку "Договор может быть расторгнут в любое время по инициативе лизингополучателя. При этом если лизингополучатель пожелает, чтобы право собственности на предмет лизинга перешло к нему, он обязан будет выплатить лизингодателю выкупную цену предмета лизинга. Выкупная цена за предмет лизинга составит в таком случае разницу между суммой фактически выплаченной лизингополучателем и общей суммой лизинговых платежей"



Ольга
 

2. включить в договор след. пункт: "Право собственности на предмет лизинга переходит от лизингодателя к лизингополучателю по истечении срока лизинга и после уплаты выкупной цены, размер и способ уплаты которой будут определены после исполнения сторонами всех своих обязательств по настоящему договору лизинга"

В итоге, до момента завершения договора лизинга у налоговой не будет оснований для претензий относительно лизинговых платежей, так как они не содержат выкупной компоненты. Второе условие не наступит никогда, потому что в последний месяц выплаты лизинговых платежей стороны, по пункту 1, расторгнут договор и лизингополучатель осуществит выкупной платеж в размере, равной сумме лизингового платежа за последний месяц.



Ольга
 

Как вам такая "махинация"???(fr)



Рамиля
 

Оленька! Признаки ничтожности договора - что значит определить потом?Такие договора-ничтожны.

Так у вас право собственности еще у лизингодотеля? Если да, то Договор переделайте, где одна сумма, без выделений. Но тогда предмет на балансе у вас, вы за него платите налоги, амортизируете... А у лизингополучателя все платежи в расходы. Я приводила ссылку на письмо МинФина? Если нет, позже дам.



Рамиля
 п.1 ст.28 Закона о лизингах дает определение:

Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входит возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя. В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.

(п. 1 в ред. Федерального закона от 29.01.2002 N 10-ФЗ)

8 Закона.

Думаю вопрос исчерпан? Изменить в договоре сумму(убрать все выделения выкупной и вознаграждений, и все?)



Ольга
 

Если стороныуказали в договоре переход права собственности на предмет лизинга, но не предусмотрели его выкупную стоимость, то вся сумма лизингового платежа является выкупной стоимостью. Это мнение МинФина (письма от 09.11.05 № 03-03-04/1/348, от 08.04.05 № 03-03-01-04/1/174, от 15.11.06 № 03-03-04/1/761, от 27.04.07 № 03-03-05/104)



Лилия
 

Доброго времени суток! Извините, вклиниваюсь в разговор..:-). Подскажите пжл.. Если фирма лизингополучатель закрывается, открывается новая, как оформляются отношения новой фирмы с лизингодателем???



Рамиля
 

А на основании НК к расходам относятся:

10. арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество (в том числе земельные участки), а также расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг. В случае, если имущество, полученное по договору лизинга, учитывается у лизингополучателя, расходами, учитываемыми в соответствии с настоящим подпунктом, признаются:

(в ред. Федерального закона от 30.12.2006 N 268-ФЗ)

у лизингополучателя - арендные (лизинговые) платежи за вычетом суммы амортизации по этому имуществу, начисленной в соответствии со статьями 259 - 259.2 настоящего Кодекса;

(в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 158-ФЗ)

у лизингодателя - расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг;

(п. 10 в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ)

Прочтите статью:"Советник бухгалтера " №3 2007г. Там есть ссылки на судебные решения.



Кредиты
 Взяла в банке кредит, но сейчас нет возможности его гасить.Интересует вопрос: если дело передают в суд и суд назначает опись ...

проблемы кинутых дольщиков
 мы по договору переуступки прав собственноси приняли участие в долевом строительстве. сейчас строительство остановилось. ...

ПРОБЛЕМЫ ВОЕННОСЛУЖАЩИХ
 Ольга, я одно время был тесно связан с решением проблем военнослужащих путем подачи исковых заявлений и жалоб в Воронежский ...
АВТОРСКОЕ ПРАВО
 Очень непростая проблематика. Надеюсь, в НАШЕЙ группе найдутся специалисты по данному вопросу.